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关于甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目的财政支出绩效评价报告
中国甘孜门户网站 www.gzz.gov.cn 2018年12月05日 来源:州财政局

川锦程会司专核字[2018]第11-GZ-18号

 

甘孜藏族自治州财政局:

甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局(以下简称贵单位)“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目(以下简称被评价项目)的财政支出绩效进行评价。项目主管部门及项目实施单位(以下简称被评价单位)提供了与被评价项目财政支出绩效评价的财务资料及其他相关资料,上述资料的真实性、完整性、合法性由“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目主管部门及项目实施单位负责。

我们的责任是依据贵单位提供的上述评价资料,根据2011年4月2日财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)、2018年9月14日《甘孜州财政局关于配合做好2017年项目支出第三方机构绩效评价工作》的通知(甘财绩[2018]4号),遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则,对贵单位“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目财政支出绩效进行评价。我们结合被评价项目的实际情况,实施了包括查阅资料、实地察看、社会调查等必要的评价程序。

我们相信,我们的评价工作为发表绩效评价意见提供了合理的基础。

一、基本情况

1、项目委托单位

项目委托单位为甘孜州财政局

2、项目实施单位

项目实施单位为甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局,取得甘孜藏族自治州机构编制委员会办公室颁发的统一社会信用代码1151330000897351X2《统一社会信用代码证书》,机构地址:康定市炉城镇沿河西路53号,负责人:马国忠,机构性质:机关。

(二)项目绩效目标

贵单位2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费项目绩效目标是:着力解决违规审批、合同管理不规范、工程转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护全州建筑市场秩序,保证建筑工程的质量和安全,促进甘孜州建筑行业持续健康发展;结合行业实际,加大普法力度,聘请法律顾问,促进依法执政,提高建设行业监管和执法水平;加大规划执法力度,提高城乡规划执行力,制止和打击违规建设行为,完善监督管理体制,提高规划管理工作水平,提升规划服务能力。

为完成绩效目标,贵单位2017年项目预算资金总额58万元,其中:年初预算58万元。

(三)项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围

1、项目基本性质

通过实施“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目,着力解决违规审批、合同管理不规范、工程转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护全州建筑市场秩序,保证建筑工程的质量和安全,促进甘孜州建筑行业持续健康发展;结合行业实际,加大普法力度,聘请法律顾问,促进依法执政,提高建设行业监管和执法水平;加大规划执法力度,提高城乡规划执行力,制止和打击违规建设行为,完善监督管理体制,提高规划管理工作水平,提升规划服务能力。

2、项目用途

甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理相关人员出行的差旅费用及公务用车等费用。

 3、项目主要内容、涉及范围

项目内容及范围包括:甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费主要用于州内建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理相关人员差旅费用及现场检查使用车辆等费用。

(四)项目期间

本次项目实施期间为2017年度。本次绩效评价期间为2017年度。

(五)项目实施依据

1.甘财预[2017]3号;

2.《预算法》

二、绩效评价的组织实施情况

根据2018年9月14日《甘孜藏族自治州财政局关于配合做好2017年项目支出第三方机构绩效评价工作》的通知(甘财绩[2018]4号),并根据四川省项目支出绩效评价指标体系,贵单位进行了项目绩效自评。

评价组人员于2017年9月27日进入项目实施单位了解项目基本情况并收集项目文件资料、设计调查问卷,2017年9月29日前结束现场检查工作。主要评价过程如下:

1.结合项目实施单位绩效自评报告,了解专项资金的基本情况,听取项目实施情况介绍;

2.现场调查取证,查看项目实施情况,核查项目资金收支账目,为整个评价指标体系评分收集基础数据;

3、对资金使用效益评分,分析、检验项目资金的使用是否实现绩效目标;

4、经过定量和定性分析形成评价结论,经过复核和交换意见后,形成项目绩效评价报告。

三、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法

根据2018年9月14日《甘孜藏族自治州财政局关于配合做好2017年项目支出第三方机构绩效评价工作》的通知(甘财绩[2018]4号),并根据四川省项目支出绩效评价指标体系,绩效评价指标体系、评价标准和评价方法如下:

绩效评价指标体系

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:相关性原则、重要性原则、可比性原则、系统性原则、经济性原则。绩效评价指标分为共性指标和个性指标,共性指标由财政部门统一制定,个性指标由财政部门会同预算部门制定。

被评价项目绩效评价指标体系设置三个一级指标、六个二级指标、十四个三级指标。

一级指标:项目设置项目决策、项目管理、项目绩效三个。

二级指标:项目决策设置科学决策、绩效目标二个,项目管理设置资金管理、项目执行二个,项目绩效设置项目完成、项目效益二个。

三级指标:科学决策设置必要性、可行性二个;绩效目标设置明确性、合理二个;资金管理设置资金分配、资金使用二个;项目执行设置执行规范一个;项目完成设置完成数量、完成质量、完成时效三个;项目效益设置检查到位情况、治理效果、社会效益、服务对象满意度四个。

2、评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括:计划标准、行业标准、历史标准、其他经财政部门确认的标准。

评价方法

绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

四、项目绩效评价情况

(一)项目决策

1.科学决策

1)必要性:甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局在其行政管辖区域执行“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目,是为了理顺建设行业管理执法体制,解决建设行业管理领域面临的突出矛盾和问题,进一步提高建设行业管理和公共服务水平;加强城乡规划管理和执法,提升城乡规划管理水平,提升风景园林、世界自然遗产管理水平;依法查处建设工程勘察设计活动违法违规行为,保证建设工程勘察、设计质量,保护人民生命和财产安全;依法整治违规审批、合同管理不规范、转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护建筑市场秩序,保证建筑工程的质量和安全,促进建筑行业将康发展。

被评价项目决策依据充分,符合符合党中央、国务院和省委、省政府决策部署。

可行性:该项目的实施,是为了着力解决违规审批、合同管理不规范、工程转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护全州建筑市场秩序,保证建筑工程的质量和安全,促进甘孜州建筑行业持续健康发展;结合行业实际,加大普法力度,聘请法律顾问,促进依法执政,提高建设行业监管和执法水平;加大规划执法力度,提高城乡规划执行力,制止和打击违规建设行为,完善监督管理体制,提高规划管理工作水平,提升规划服务能力。被评价单位未对项目制定详细实施方案和专项资金管理办法,项目资金按单位财务制度管理,项目实施基本可行。

2.绩效目标

1)明确性:该项目的实施,是为了着力解决违规审批、合同管理不规范、工程转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护全州建筑市场秩序,保证建筑工程的质量和安全,促进甘孜州建筑行业持续健康发展;结合行业实际,加大普法力度,聘请法律顾问,促进依法执政,提高建设行业监管和执法水平;加大规划执法力度,提高城乡规划执行力,制止和打击违规建设行为,完善监督管理体制,提高规划管理工作水平,提升规划服务能力。但该项目绩效目标缺乏量化、时效指标,绩效目标不够明确具体。

2)合理性:项目经费主要用于州内建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理相关人员差旅费用及现场检查使用车辆等费用,符合单位工作需要,但未制定详细实施方案,且绩效目标过于综合,合理性有待进一步提高。

(二)项目管理

1.资金管理

1)资金分配:根据现场检查,项目资金预算未按支出内容分项目编制明细预算,资金分配无测算依据。

2)资金使用:根据现场检查,项目原始凭证真实、完整,支付依据符合规定,不存在大额现金支付、虚列支出等情况,虽设立专账资金使用总体上比较规范。但在项目资金中列支规划评审差旅费1350万元,该项费用支出与监管执法和突出问题治理工作无关,挤占了项目专项资金。

2.项目执行:

执行规范:根据现场检查,贵单位制定了财务管理制度,出纳、会计、主管、审批等岗位均分设,印鉴管理规范,支付依据完备,履行了支付审批程序,虽设立专账,但存在挤占项目资金的现象。会计核算中凭证摘要统一按“甘孜州建设行业监管执法和建设领域突出问题专治治理支出”填写,未简要说明支出内容,核算规范有待提高。

(三)项目绩效

1.项目完成

1)完成数量:该项目期间,172家建筑类企业取得了资质证书,年度实现建筑业总产值14.1亿元;法律顾问开展讲法课程一堂,解决干部职工咨询问题3个;开展规划执法检查8次;印发8000册藏汉文版《城乡规划条例》。

2)完成质量:通过项目实施,基本实现了对工程项目监督检查的全覆盖,质量安全生产形势总体稳定,建筑市场秩序明显好转;干部职工依法行政的意识逐渐增强;提高了干部群众对规划效益的认识,为加强城乡规划管理工作营造了良好的舆论氛围,形成自觉遵守城乡规划的主动意识。

3)完成时效:本项目具体实施的各项工作均在年度内完成。

4)完成成本:项目预算总额58万元,其中:年初预算58万元,项目到位资金58万元;项目支出58万元,占预算总额的100%。

2.项目效益

1)工作目标完成情况:通过该项目,基本实现了对工程项目监督检查的全覆盖,但仍然存在部分项目未检查的情况。年初绩效目标未提出量化指标,不便对比考核。

2)社会效益:通过项目的实施,维护了全州建筑市场秩序,保证了建筑工程的质量和安全,促进甘孜州建筑行业持续健康发展;提高了建设行业监管和执法水平;提高了城乡规划执行力,制止和打击违规建设行为,完善了监督管理体制,提高了规划管理工作水平,提升规划服务能力。取得了较好的社会效益。

3)服务对象满意度:受益群体满意度=∑nipi/∑ni×分值。其中:n-受访者数量;p-满意度权重;i-满意状态。

我们对被评价项目采取随机抽样和问卷调查的方式进行现场抽查。通过调查,我们对调查的结果汇总如下:

由于项目的特殊性,无法对受益对象进行满意度调查,只能就单位职工对经费支出、财务管理制度、项目了解情况进行调查,根据单位职工人数,我们按比例抽样,发放5份满意度调查表,收回 5份,职工满意度调查表总分为10分,根据职工满意度调查表直接打分,职工满意度平均率为94 %,职工满意度:满意。

五、绩效目标的实现程度

(一)项目资金申报及使用情况

1、项目资金申报及批复

被评价项目由甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局申报计划,经甘孜藏族自治州财政局批复列入部门(单位)预算,甘孜藏族自治州财政局下达预算指标、拨付项目资金时,通过直接下达预算指标和下划预算指标2种形式将项目资金分别拨付到贵单位,组织实施项目。

2、资金计划、到位及使用

项目资金计划总额58万元,其中:年初58万元(本级(州级));项目资金预算总额58万元(甘财预【2017】3号),其中:年初58万元(本级(州级));项目资金到位总额58万元;项目支出总额58万元,占预算资金的100%。

(二)项目财务管理情况

预算下达后,甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局支出资金由甘孜藏族自治州财政局大平台直接拨付。根据现场检查,符合资金管理等有关规定,账务处理及时、会计核算较为规范,虽设立专账,但存在资金划分不清晰的现象。

(三)项目实施及管理情况

1、项目组织构架及实施流程

甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局按照相关文件规定组织实施,由分管局长领导、业务部门组织实施、财务部门负责监督,形成项目组织架构,按项目计划支付项目款项。

2、项目管理

项目由甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局实施未制定专项管理办法,按照单位管理制度和审批流程管理,费用报销参照单位公用经费报销流程管理。。

3、项目监管

甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局组织实施,财务部门对项目履行监管职责。

(四)目标完成情况

1、目标任务完成量

该项目期间,172家建筑类企业取得了资质证书,年度实现建筑业总产值14.1亿元;法律顾问开展讲法课程一堂,解决干部职工咨询问题3个;开展规划执法检查8次;印发8000册藏汉文版《城乡规划条例》。

2、目标完成质量

通过项目实施,基本实现了对工程项目监督检查的全覆盖,质量安全生产形势总体稳定,建筑市场秩序明显好转;干部职工依法行政的意识逐渐增强;提高了干部群众对规划效益的认识,为加强城乡规划管理工作营造了良好的舆论氛围,形成自觉遵守城乡规划的主动意识。

3、目标完成时效

绩效目标未明确设定项目完成的时间节点,项目工作均在年度内完成。

4、项目完成成本:项目预算总额58万元,其中:年初预算58万元,项目到位资金58万元,项目支出58万元,项目支出占预算总额的100%。

六、项目绩效评价结果

项目绩效评价得分为  74分(详见附表1),其中: 

项目决策方面总分20分,评价得分14 分。

项目管理方面总分10分,评价得分 4分。

项目绩效方面总分70分,评价得分 56分。

总体上看,甘孜藏族自治州住房和城乡规划建设局“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目财政支出目标明确、具体,决策程序科学、有效,项目管理较为完善,财务核算较规范,项目目标和效果也基本达成。但也反映出项目虽设立专账,但存在资金划分不清晰等问题。通过 14个三级指标的考评汇总分析,综合分值  74分。

1.项目决策方面

通过对项目决策的4个三级指标评价,考评分值 14 分(总分20分)。

扣分原因:

1)可行性扣2分。项目按单位公用经费管理流程和管理制度进行管理,未制定具体的实施办法和资金管理制度。扣2分。

2)明确性扣2分。项目符合贵单位履行职能部门需要,项目实际支出内容与贵单位部门职能关联度高,但贵单位绩效目标缺乏数量指标,绩效目标不明确具体;项目预算只有总金额,无较细化的项目内容及金额。扣2分。

2)合理性扣2分。该项目经费主要用于州内建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理相关人员差旅费用及现场检查使用车辆等费用,符合单位工作需要,但无详细实施方案,绩效目标过于综合未提出量化考核指标。扣2分。

2.项目管理方面

通过对项目管理的3个三级指标评价,考评分值 10分(总分10分)。该项目资金虽做到了专款专用,支付依据及开支标准符合规定,财务制度健全、会计核算规范,按照专项资金到位及时,资金足额到位,项目虽设立专账,但存在资金划分不清晰的问题。

扣分原因:

① 资金分配扣2分。项目资金分配虽有具体的工作任务和目标,但未根据工作任务分项目预计经费,未充分说明预算依据,预算编制粗糙。扣2分。

② 资金使用扣2分。该项目虽设置了专帐,会计核算基本规范,项目虽设立专账,但存在与项目内容无关的支出,挤占项目专项资金。扣2分。

③ 执行规范扣2分。该项目虽设置了专帐,会计核算基本规范,项目虽设立专账,但个别支出项目未严格审核,导致与项目无关的支出列入专项经费支出。扣2分。

3.项目绩效方面

通过对项目效果的7个三级指标评价,考评分值 54分(总分70分)。表明项目基本达到了预期目标且完成及时,功能得到了实现,项目取得了较好的社会效益。

1)完成数量扣1分。年初绩效目标未提出量化指标,完成任务数量与绩效目标不对应,扣1分。

2)完成成本扣1 分。项目支出占项目预算100%,按打分标准扣1分。

3)工作目标完成扣5 分。年初绩效目标未提出量化指标,完成任务数量与绩效目标不对应。扣 5分。

4)社会效益扣5分。由于存在报销不规范,挤占项目专项经费的问题。扣5分。

5)职工满意度扣2分,职工满意度调查现场打分94%分,职工满意度:满意;对应打分标准扣2分。

七、存在问题及建议

1、资金管理存在不规范

该项目项目虽设立专账,但存在资金划分不清晰

建议:建议进一步加强专项资金管理,规范会计核算制度,明确项目资金使用范围,严格审核杜绝挤占挪用。

2、绩效目标明确性和合理性有待提高

项目实际支出内容与贵单位部门职能关联度高,但贵单位绩效目标缺乏量化指标,绩效目标不够明确具体,项目预算只有总金额,无较细化的项目内容及金额。

建议:建议拟定项目目标时,根据项目实际实施内容,细化项目绩效目标,尽量使用量化和时效指标来细化绩效目标,以便考核。

八、绩效评价结论

通过绩效评价,我们认为,除了上述“七、存在问题及建议”外,贵单位“2017年甘孜州建设行业监管执法检查和建设领域突出问题专项治理经费”项目完成了2017年度绩效目标,即:着力解决了违规审批、合同管理不规范、工程转包和违法分包、建设工程质量低劣等问题,维护了全州建筑市场秩序,保证了建筑工程的质量和安全,促进了甘孜州建筑行业持续健康发展;促进了依法执政,提高了建设行业监管和执法水平;提高了城乡规划执行力,制止和打击了违规建设行为,完善了监督管理体制,提高了规划管理工作水平及规划服务能力。

九、其他说明

本评价报告仅限于甘孜藏族自治州财政局和国家相关部门了解被评价项目绩效情况之用。未经评价组织机构同意,其他任何单位和个人不得将本评价结果对外公布;非因法律规定及本会计师事务所同意,不得用于其他用途。

 

0一八年十一月二十八日        

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